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老板和财务都要注意了！长期挂账“往来款”会有哪些涉税风险？赶紧跟着盟叔一起来看看吧！
01通过其他应付账款隐匿收入被查！
违法事实：隐匿收入少缴税款经查，该加油站通过将第三方平台支付的部分优惠收入以“其他应付款”挂账等形式隐匿销售收入虚假申报等手段，少缴增值税等税费128.56万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该加油站依法追缴增值税等税费128.56万元和相应滞纳金，对偷税行为拟处以1倍罚款。应收应付科目一直都是税局稽查的重点，但是实务中还是有很多企业不怕死，挂了很大的金额。给小伙伴们简单总结一下，挂账金额大成为税务稽查的重点，原因有三点：1、企业隐瞒收入直接挂账2、账外经营隐瞒收入后借款经营挂账3、取得虚开发票虚抵进项后资金回流挂账
02注意这些长期挂账隐藏的风险！
长期未清理的其他应收款，历史遗留问题会引来哪些风险呢？
1、税务风险数据异常，容易被查。税务新系统上线之后，多方就口径一致，联合监控，对于数据异常情况。比如：大量的资金转到老板的个人账户上，账面长期挂其他应收款；收入部分和公户进账的金额不一致，以未收到发票为由，迟迟不确认收入等。这些行为，一旦被查，补税都是小事情，严重很有可能承担刑事责任，直接财务人员受到处罚！
2、注销风险注销前要清理账面的往来情况，不清理不能注销！即使时简易注销，之后也是要补充资料的，注销之后要保留三年的财务资料，注销之后被查也会受到处罚！
3、企业经营风险长期的把复杂杂乱的计入其他应收款，不定期对账、清理，长期以往会形成历史问题越来越难搞，也会由于错误记账导致企业受到损失。
03长期挂账往来款这样处理！
一、未取得发票的各类支出
企业入账的费用支出必须是真实发生的，对于无法证明真是发生的费用，有被认定偷逃个税的风险！！如果既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用，会计做账就要小心了！直接费用化处理，不仅不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。
会计人员大多有“凭票入账”的观念，如果是实际货物或相关的成本、费用已经发生，但是没有发票，有的会计就会想办法找替票，这种做法明显是违法的，可能会因此承担法律责任。其实没有发票一样是可以入账的。如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，可以费用的名义入账，入账时需提供的证据可以是收据、小票等，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。不过，现在企业购买商品或劳务过程中，也可以使用这些方法获取发票入账了：1、利用自然人代开发票
如果是真实发生的费用支出，我们可以要求对方开具发票，对方无法开具发票时，可以到税务机关代开发票。这样既便于企业进行账务处理，也能税前扣除。现在有很多园区有代开发票优惠政策，这样，企业可以取得成本发票入账，税费也不会很高。
2、与灵活用工平台签订总包协议如果无法取得自然人代开的劳务费发票，这个时候，也可以通过像粮饷君公司这样的灵活用工平台，间接与个人建立劳务关系，这样，企业可以取得灵工平台开具的增值税专用发票，即可凭票扣除相应费用支出，同时，也无需为个人代扣代缴个税，可谓一举两得。
二、这些款项，没发票也可入账
一种是股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，税务是要处罚的，企业应按规定缴纳个人所得税。
还有一种是股东从公司把钱转走，按照规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，将视作分红，缴纳个人所得税，所以在每年年末要对借款进行清还，已经用于生产经营的及时做账务处理。
对其他单位的借款涉及缴纳增值税，根据规定只有2019年2月1日至2020年12月31日间，企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，才免征增值税。
也有些企业通过“环开”和“对开”发票的方式来处理关联方之间往来款问题，但实际上这也是存在税务风险的。因此，无论是投资者还是关联单位借款，为减少风险，建议借款之前走审批流程，签订借款协议，明确借款属性，并约定借款利息，企业按月或季计提借款利息并申报缴纳增值税。
其他应收款也是可以计提坏账准备的。对于实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。按照坏账审批的程序，补齐相关内部审批文件并尽可能的找出相关合同、付款凭证以及催讨记录函件，在企业所得税汇算清缴时进行专项申报从而可以在税前扣除，但若不能得到税务的认可，需要在汇算清缴时做纳税调整。无论何时，“其他”项目总是稽查的重点，身为财务人，知道什么不能做比知道怎么做更重要。身为财务的你，是不是顿时感觉有点沉重了呢？抓紧看看您的“其他应收款”吧！严格执行财务制度，规避风险！专注企业灵活用工，销售、推广佣金结算，公转私、无票支出、居间费等全方位的税务服务。税收园区，税收政策，以及更多税收疑难问题，详情关注了解：《临港商盟》
发布日期：2024-07-12
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