股东分红

4种情况不交个税！

一、个人取得符合免征条件的上市公司股票分红

《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

二、个人取得符合免征条件的挂牌公司股票分红

《财政部 税务总局 证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》规定，挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税。

三、外籍个人从外商投资企业取得的分红

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。

四、投资者从基金分配中取得的分红

《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》规定：对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。

相信还有股东们没有看懂，盟叔用案例助梳理~

境内自然人股东，投资境内新三板公司

案例①：张三是某新三板公司股东，持股过1年，2020年取得分红1000万。

根据个人持有挂牌公司挂牌，持股超过1年，对所得暂免征个人所得税

境内法人股东，投资居民企业

案例②：甲公司是乙公司100%直接控股股东，2019年取得从乙公司的分红1000万。

根据《企业所得税法》免征分红的企业所得税

股东如何“安全的”从公司拿钱？

（一）公司税前费用支取

1、股东的工资：通过工资和年终奖的发放，将股东的个人所得税降至10%左右。

2、领取备用金：根据公司制度，股东可以有备用金。

3、直接报销：股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。

4、资产使用费：比如股东有借款给企业，按照规定签订合同，由公司支付利息；或公司用租赁的方式使用了股东的其他资产，交20%个税。

（二）税后利润分配

1、股东直接持股：如果直接分红给个人，那么税率20%。如果只是想取出生活费，那就不建议分红了，用工资薪金更好。

 2、有限合伙企业持股：这个情况下不会涉及交企业所得税，很多时候被用以作为持股平台。

 3、有限公司持股：这种情况下，很多时候不是为了实际分得资金，而是为了做进一步的投资。

Q:自然人股东从企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，视同分红缴纳20%的个人所得税，这里的纳税年度终了如何理解？

答：年底12月31日。